포르투갈은 유럽 내에서도 상대적으로 낮은 세금 부담과 다양한 감세 혜택으로 외국인 투자자와 이민자들에게 매력적인 나라다. 특히, 비거주자 세금 혜택(NHR, Non-Habitual Resident Program) 및 다양한 부동산·소득세 감면 제도가 있어 많은 외국인들이 포르투갈 정착을 고려하고 있다.
이번 글에서는 포르투갈 세금 제도의 기본 개념과 절세 방법을 자세히 살펴보고, 외국인들이 포르투갈에서 거주하거나 투자할 때 활용할 수 있는 세금 감면 제도를 정리한다.
1. 포르투갈 세금 제도 개요
포르투갈에서 부과되는 주요 세금은 다음과 같다.
✅ 소득세 (IRS – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares)
- 포르투갈 거주자: 전 세계 소득에 대해 과세됨
- 비거주자: 포르투갈 내에서 발생한 소득에 대해서만 과세됨
- 소득세율: 누진세 방식으로 적용되며, 최대 **48%**까지 부과됨
📌 Tip: NHR(비거주자 세금 혜택) 신청 시, 특정 소득은 10% 또는 면세 혜택 가능
✅ 법인세 (IRC – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas)
- 포르투갈에서 사업을 운영하는 법인(기업)에 적용
- 법인세 기본 세율: 21%
- 중소기업(SME) 감세 혜택: 첫 €25,000에 대해 17% 세율 적용 가능
📌 Tip: 마데이라(Madeira)와 아소레스(Azores) 지역에서는 법인세가 더 낮음 (14.7%)
✅ 부가가치세 (IVA – Imposto sobre o Valor Acrescentado, VAT)
- 일반 세율: 23% (리스본, 포르투 기준)
- 식료품, 공공서비스: 6% ~ 13% 감면 세율 적용 가능
📌 Tip: 마데이라, 아소레스 지역에서는 부가가치세(VAT) 세율이 더 낮음
✅ 부동산 관련 세금
- 부동산 취득세 (IMT, Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis): 6~8%
- 재산세 (IMI, Imposto Municipal sobre Imóveis): 0.3~0.8% (매년 납부)
- 임대 소득세: 28% (NHR 적용 시 10%로 절감 가능)
📌 Tip: 외국인이 포르투갈에서 부동산을 구매할 경우, 부동산 취득세(IMT)와 재산세(IMI)를 고려해야 함
2. 외국인을 위한 절세 방법 (NHR 프로그램 활용)
포르투갈은 외국인의 세금 부담을 줄이기 위해 **비거주자 세금 혜택(NHR, Non-Habitual Resident Program)**을 운영하고 있다.
✅ NHR(비거주자 세금 혜택) 프로그램이란?
- 외국인이 포르투갈에 처음 거주하는 경우, 최대 10년간 특정 소득에 대해 세금 감면
- 퇴직 연금, 해외 소득, 배당 소득 등은 면세 또는 10% 세율 적용 가능
- 전문 직종(IT, 엔지니어, 의료 등)은 소득세 20% 고정 세율 적용 가능
📌 NHR 신청 요건:
- 지난 5년간 포르투갈에서 세금 거주자가 아니어야 함
- 포르투갈에서 최소 183일 이상 거주하거나, 주 거주지(primary residence)가 포르투갈이어야 함
📌 NHR 혜택 기간: 신청 후 최대 10년간 유지
3. 포르투갈에서 세금 절감하는 방법
✅ NHR 프로그램 활용
- 퇴직 연금, 해외 소득 면세 또는 10% 세율 적용
- IT, 의료, 엔지니어 등 특정 직군은 소득세 20% 고정 세율
📌 절세 효과:
예시: 영국에서 연간 €50,000의 연금을 받는 경우,
- 일반 거주자는 48% 세율 적용 → €24,000 세금 납부
- NHR 등록자는 10% 세율 적용 → €5,000만 세금 납부
✅ 부동산 임대 수익 절세 전략
- 일반적인 임대 소득세율은 28%
- NHR 신청 시, 10% 세율 적용 가능
📌 Tip: 단기 임대(Airbnb)보다 장기 임대를 하면 더 낮은 세율 적용 가능
✅ 법인 설립을 통한 절세
- 개인 소득세율이 최대 48%이지만, 법인을 설립하면 법인세 21% 적용
- 중소기업(SME) 감면 세율 적용 시 첫 €25,000까지 17%
📌 Tip: 마데이라(Madeira)에서 법인을 설립하면 법인세 최저 5% 적용 가능
✅ 해외 금융 자산 신고 규정 활용
- 포르투갈에서는 해외 소득 신고 의무가 있지만,
NHR 등록 시 일부 해외 소득은 면세 가능 - 해외 계좌 신고(모델 3, Modelo 3) 시 유리한 세금 혜택 활용 가능
📌 Tip: 해외 금융 소득이 있는 경우, 현지 세무 전문가 상담 필수
4. 포르투갈에서 세금 신고 및 납부 방법
✅ 세금 신고 절차
- 포르투갈 세금 식별번호(NIF) 발급
- 포르투갈 세무서(Finanças) 등록
- 매년 4~6월 사이 소득세 신고
- 부동산, 법인세 등 기타 세금 신고 및 납부
📌 Tip: 포르투갈에서는 온라인 세금 신고(Portal das Finanças)를 통해 간편하게 신고 가능
5. 결론: 포르투갈 세금 제도 활용하여 절세하는 법
포르투갈은 외국인에게 매우 유리한 세금 혜택을 제공하는 국가로, 특히 NHR 프로그램을 적극 활용하면 상당한 절세 효과를 얻을 수 있다.
✅ 포르투갈 세금 절세 요약
- NHR(비거주자 세금 혜택) 신청: 해외 소득 10% 세율 또는 면세
- 부동산 임대 소득 절세: 장기 임대 시 낮은 세율 적용 가능
- 법인 설립: 법인세(21%)를 활용하여 소득세(48%) 절감 가능
- 해외 금융 자산 신고 활용: 면세 가능한 항목 확인
📌 결론: 포르투갈에서 세금을 절약하는 가장 효과적인 방법은 NHR 신청 및 부동산·법인 전략을 활용하는 것이다.